8 (925) 185-13-74

 info@glavotchet.org

Сроки сдачи и штрафы

 

Сроки подачи в 2025 году

За 2024 год — 28 марта 2025

Квартальные отчеты:

  • I квартал — 28 апреля
  • Полугодие — 28 июля
  • 9 месяцев — 28 октября

 

Штрафы за нарушение сроков

  • 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (максимум 30%)
  • 1 000 рублей — если налог уплачен, но декларация сдана с опозданием

Основные изменения в 2025 году

 

Новые ставки налога

С 1 января 2025 года вводятся новые налоговые ставки:

Общая ставка: 25% (было 20%)

  • Федеральный бюджет: 8% (было 3%)
  • Региональный бюджет: 17% (с 2030 года — 18%)

Льготные ставки:

  • Для IT-компаний: 5% в федеральный бюджет
  • Участники региональных инвестиционных проектов: 0% в федеральный бюджет

 

Федеральный инвестиционный вычет

Нововведение 2025 года:

Можно уменьшить налог в федеральный бюджет на 50% расходов на:

  • Приобретение основных средств (ОС)
  • Нематериальных активов (НМА)

Минимальная ставка с вычетом: 3% (в 2025-2030 годах)

Важно: нельзя применять одновременно с региональным инвестиционным вычетом

 

Изменения в учете расходов

Повышающий коэффициент для НИОКР увеличен с 1,5 до 2

Новые правила учета туристического налога:

  • Исключается из доходов
  • Не включается в расходы (кроме командировочных)

Главная → Все статьи → ФНС

Скачать бланк налога на прибыль - бесплатно

Заполнение и отправка

Полезная информация

✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности

✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.

✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.

Бухгалтерское обслуживание

Заполнение декларацию по налогу на прибыль

Бухгалтерские услуги для ООО и ИП

 

  • Ведение бухгалтерского учета

  • Заполнение и сдача налога на прибыль

  • Кадровый учет 

Содержание статьи:

 

В 2025 году вступают в силу важные изменения по налогу на прибыль: увеличение ставки до 25%, новые инвестиционные вычеты и правила учета расходов. В статье — пошаговая инструкция по заполнению декларации с учетом всех нововведений, актуальные сроки сдачи и рекомендации по избежанию ошибок.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации

 

Титульный лист (стр. 001)

 

Ключевые поля:

  • ИНН/КПП (дублируются на всех страницах)
  • Номер корректировки:

"0--" – первичная сдача

"1--", "2--" – уточненные декларации

  • Налоговый период:

Коды "21" (I кв.), "31" (полугодие), "33" (9 мес.), "34" (год)

Для ежемесячных авансов: "57"-"68"

  • Код ИФНС (4 цифры, например "7720" для Москвы)
  • Код места представления:

"214" – головная организация

"220" – обособленное подразделение

  • Телефон (с кодом города)
  • Количество страниц (включая приложения)
  • Приложения (указывается количество листов доверенности, если подает представитель)

Пример:
Для ООО "Вектор" (Москва) за I квартал 2025:
Код периода "21", код ИФНС "7720", место представления "214".

Рекомендации по заполнению

 

Проверьте возможность применения:

  • Льготных ставок
  • Инвестиционных вычетов
  • Повышенных коэффициентов по расходам

Используйте только актуальные формы декларации (2025 года)

 

При сложных расчетах:

  • Воспользуйтесь специализированным ПО
  • Обратитесь к профессиональному бухгалтеру

Все изменения должны быть отражены в учетной политике на 2025 год

 

При подаче декларации через представителя:

  • Обязательно приложите доверенность
  • Укажите количество листов доверенности в декларации

Важно: Особое внимание уделите новым ставкам и правилам применения инвестиционных вычетов — эти изменения существенно влияют на сумму налога к уплате.

Раздел 1 (налог к уплате)

 

Подраздел 1.1 (основные платежи)

Как заполнять:

  • Строки 040-050 (федеральный бюджет):

Из строки 270 Листа 02 (если налог к доплате)

Из строки 280 (если есть переплата)

  • Строки 070-080 (региональный бюджет):

Из строки 271 (доплата)

Из строки 281 (уменьшение)

Пример:
Если в Листе 02 стр.270 = 150 000 руб.:
Стр.040 = 150 000 × 8% = 12 000 руб.
Стр.070 = 150 000 × 17% = 25 500 руб.

 

Подраздел 1.2 (ежемесячные авансы)

Заполняется только при квартальных платежах с ежемесячными авансами:

  • Строки 220-240 = 1/3 от строки 310 Листа 02
  • Для II квартала: берется платеж за I квартал
  • Для III квартала: платеж за полугодие
  • Для IV квартала: платеж за 9 месяцев

 

Подраздел 1.3 (спецдоходы)

Заполняется при наличии:

  • Дивидендов (ставка 13%)
  • Доходов от гособлигаций (ставка 15%)

Лист 02 (основной расчет)

 

База для расчета (строки 010-140)

  • 010 (доходы от реализации) = стр.010 Прил.1
  • 020 (внереализационные доходы) = стр.100 Прил.1
  • 030 (расходы от реализации) = стр.040 Прил.2
  • 040 (внереализационные расходы) = стр.200 Прил.2
  • 050 (убытки) = стр.360 Прил.3

Ставки и расчет (строки 150-340)

  • 150 = 8% (федеральная ставка)
  • 160 = 17% (региональная)
  • 180 (база) = (010+020)-(030+040+050)
  • 190 (налог) = стр.180 × стр.150/160

Пример расчета:
При базе 2 000 000 руб.:
Федеральный налог = 2 000 000 × 8% = 160 000 руб.
Региональный = 2 000 000 × 17% = 340 000 руб.

Приложения

 

Приложение 1 (доходы)

  • 010 – общая выручка
  • 011-014 – расшифровка по видам деятельности
  • 030 – доходы от продажи ОС (из Прил.3)
  • 100-109 – внереализационные доходы

Приложение 2 (расходы)

  • 040 – косвенные расходы
  • 041 – налоги и взносы
  • 042-055 – расходы с коэффициентами
  • 200-206 – внереализационные расходы

Приложение 3 (особые операции)

  • 010-060 – продажа ОС
  • 100-150 – уступка прав требования
  • 350-360 – убытки

Бухгалтерские услуги для вашего бизнеса

 

Избавьтесь от головной боли с отчетностью!

Наша команда профессиональных бухгалтеров возьмет на себя все заботы по ведению учета и налоговой отчетности. Экономьте время и избегайте штрафов – доверьте бухгалтерию экспертам.

Наши услуги

1. Заполнение декларации по налогу на прибыль

  • Точный расчет с учетом изменений 2025 года
  • Проверка данных и отправка в налоговую

2. Полное бухгалтерское сопровождение

  • Ведение учета и сдача отчетности
  • Расчет зарплаты и налогов
  • Работа в 1С и электронных сервисах