8 (925) 185-13-74

 info@glavotchet.org

Когда нужно подавать уточнённую декларацию

 

Обязательные случаи подачи "уточнёнки"

Согласно статье 81 НК РФ, подача уточнённой декларации является обязательной, если:

  1. Ошибка привела к занижению суммы налога к уплате
  2. Выявлены недостоверные сведения, которые повлияли на расчёт налоговой базы
  3. Обнаружено неполное отражение доходов или завышение расходов

Пример: если вы забыли отразить часть реализации в декларации по НДС, что привело к уменьшению налога к уплате, необходимо срочно подать уточнённую декларацию.

 

Добровольные исправления

Вы вправе (но не обязаны) подать уточнённую декларацию, если:

  • Ошибка не повлияла на сумму налога (например, технические опечатки)
  • Вы обнаружили, что могли бы уменьшить налоговую базу законными способами
  • Хотите уточнить сведения, не влияющие на расчёт налога

Бухгалтерия для бизнеса "под ключ"

 

  • Ежемесячное ведение учета "от документов до деклараций"
  • Полный кадровый сервис: от приема до увольнения сотрудников
  • Спасение бизнеса от штрафов - восстановление любой сложности

Пошаговая инструкция по исправлению ошибки до проверки ФНС

 

Шаг 1. Определите тип и критичность ошибки

Перед тем как исправлять декларацию, проанализируйте:

  • Какая допущена ошибка: арифметическая, в реквизитах, в классификации операций
  • Как она влияет на налог: уменьшает, увеличивает или не влияет на сумму к уплате
  • Когда обнаружена: до или после окончания срока подачи декларации

 

Шаг 2. Внесите исправления в учётные регистры

Прежде чем подавать уточнённую декларацию, необходимо исправить ошибку в первичных документах и учётных регистрах:

  • Для НДС: внесите изменения в книгу продаж/покупок через дополнительные листы
  • Для налога на прибыль: сделайте исправительные проводки
  • Для 3-НДФЛ: перепроверьте все расчёты и приложенные документы

 

Шаг 3. Подготовьте уточнённую декларацию

Важные правила подготовки:

1. Используйте ту же форму, что и для первичной декларации (на момент подачи первоначального отчёта)

2. Укажите номер корректировки:

  • "0" - первичная декларация
  • "1", "2" и т.д. - последовательные уточнения

3. Включите все данные, а не только исправленные:

  • Уточнённая декларация полностью заменяет первоначальную

4. Для декларации 3-НДФЛ: не забудьте повторить все ранее заявленные вычеты

 

Шаг 4. Уплатите недостающую сумму налога и пени

Чтобы избежать штрафов:

  1. Рассчитайте недоимку (разницу между правильной и ошибочной суммой налога)
  2. Начислите пени за каждый день просрочки
  3. Уплатите обе суммы до подачи уточнённой декларации

 

Шаг 5. Подайте уточнённую декларацию

Способы подачи (те же, что и для первичной декларации):

  1. Лично в налоговую инспекцию
  2. Почтой с описью вложения
  3. Через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС
  4. Через специализированные сервисы (например, "Налогия") 

Как избежать штрафов при подаче уточнённой декларации

 

Благоприятные сроки подачи

Вы освобождаетесь от штрафов, если подаёте уточнённую декларацию:

1. До истечения срока подачи первоначальной декларации

2. После срока подачи, но:

  • До уплаты налога
  • До момента, когда узнали о назначении проверки
  • После уплаты недостающей суммы налога и пени

 

Риски поздней подачи

Если подать уточнённую декларацию после начала проверки:

  • Первоначальная декларация продолжает проверяться
  • Штраф может составить 20% от неуплаченной суммы
  • Возрастает риск выездной проверки

Особенности для разных видов налогов

 

НДС

  • Обязательно исправляйте книги покупок/продаж до подачи уточнённой декларации
  • При уменьшении суммы к возмещению будьте готовы вернуть излишне полученные средства с процентами
  • Технические ошибки в реквизитах счетов-фактур можно исправить без "уточнёнки"

 

3-НДФЛ

  • При исправлении вычетов всегда указывайте все ранее заявленные вычеты
  • Максимальный срок подачи уточнённой декларации - 3 года с момента возникновения права на вычет
  • Можно приложить дополнительные документы через ЛК налогоплательщика

 

Налог на прибыль

  • Ошибки, приводящие к переплате, можно исправить в текущем периоде без подачи "уточнёнки"
  • При уменьшении налоговой базы обязательно подавайте уточнённую декларацию

Как исправить ошибку в декларации до проверки ФНС: полное руководство для бизнеса

Обнаружили ошибку в налоговой декларации и хотите исправить её до того, как налоговая начнёт проверку? В этой статье мы подробно разберём, как правильно подать уточнённую декларацию, избежать штрафов и минимизировать риски для вашего бизнеса. Актуальная информация на 2025 год с учётом всех последних изменений законодательства.

Содержание статьи:

Частые ошибки и как их избежать

 

1. Неполное исправление: в уточнённой декларации указаны только изменённые данные, а не все

  • Решение: всегда подавайте полную версию декларации

 

2. Неправильный номер корректировки: указан неверный порядковый номер

  • Решение: нумеруйте последовательно (1, 2, 3...)

 

3. Подача после требования ФНС: уточнёнка подана после получения требования

  • Решение: исправляйте ошибки до начала проверки

 

4. Неуплата недоимки: подача "уточнёнки" без уплаты недостающей суммы

  • Решение: сначала уплатите налог и пени, затем подавайте декларацию

Главная → Все статьи про бухгалтерское обслуживание

Профессиональная помощь при исправлении деклараций

 

Бухгалтерские услуги могут существенно упростить процесс исправления ошибок:

  1. Аудит деклараций: выявление ошибок до подачи в ФНС
  2. Подготовка "уточнёнок": правильное оформление с учётом всех требований
  3. Сопровождение: помощь при взаимодействии с налоговой
  4. Защита при проверках: представление интересов компании

Совет: если сомневаетесь в правильности расчётов, лучше обратиться к профессионалам до подачи уточнённой декларации. Это сэкономит время и деньги в долгосрочной перспективе.

Заключение: главные правила исправления ошибок

 

  1. Обнаружили ошибку → проанализируйте её влияние на налог
  2. Обязательно исправляйте, если занижена сумма к уплате
  3. Уплатите недоимку и пени до подачи уточнённой декларации
  4. Подавайте "уточнёнку" тем же способом, что и первоначальную
  5. Используйте правильный номер корректировки
  6. Повторяйте все данные, а не только исправленные
  7. Соблюдайте сроки - чем раньше, тем лучше

Помните: своевременное исправление ошибок позволяет избежать штрафов и сохранить деловую репутацию вашей компании.