8 (925) 185-13-74

 info@glavotchet.org

Как заполнить декларацию по УСН: пошаговая инструкция и примеры для сложных ситуаций

Введение в УСН

 

УСН — это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям платить налог по упрощенной схеме. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, налоговая ставка может составлять:

  • 6% от доходов (объект "Доходы");
  • 15% от разницы между доходами и расходами (объект "Доходы минус расходы").

Декларация по УСН сдается один раз в год:

  • Для организаций — до 31 марта.
  • Для ИП — до 30 апреля.

Правильное заполнение декларации важно для избежания штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Скачать бланк УСН - бесплатно

Надежный бухгалтер для вашей компании

 

  • Ведение учета в соответствии с законодательством.

  • Своевременная сдача отчетности.

  • Поддержка при налоговых проверках.

Главная → Все статьи → ФНС

Заполнение и отправка

Полезная информация

✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности

✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.

✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.

Бухгалтерское обслуживание

Упрощенная система налогообложения (УСН) требует ежегодной сдачи декларации. В статье — пошаговая инструкция по заполнению для объектов "Доходы" и "Доходы минус расходы".

Как уменьшить налог: авансовые платежи, страховые взносы, торговый сбор и учет убытков прошлых лет.

Примеры сложных ситуаций: переплата, минимальный налог, смена объекта налогообложения и ошибки при заполнении.

Содержание статьи:

Подготовка к заполнению декларации

 

Перед тем как приступить к заполнению декларации, необходимо подготовить следующие документы и данные:

  • Книга учета доходов и расходов (КУДиР). В ней должны быть отражены все доходы и расходы за отчетный период.
  • Данные о доходах и расходах. Если вы применяете объект "Доходы минус расходы", вам понадобятся данные обо всех расходах, которые можно учесть при расчете налога.
  • Реквизиты организации или ИП. Это ИНН, КПП (для организаций), ОКТМО и КБК.
  • Сведения об уплаченных страховых взносах. ИП и организации могут уменьшить налог на сумму уплаченных взносов за себя и сотрудников.

Примеры заполнения декларации

 

Пример для ИП на УСН "Доходы"

 

Титульный лист:

  • ИНН: 123456789012
  • ФИО: Иванов Иван Иванович
  • Налоговый период: 2023 год
  • Код налогового органа: 1234

Раздел 1.1:

  • КБК: 18210501011011000110
  • ОКТМО: 123456789
  • Сумма налога к уплате: 10 000 руб.

Раздел 2.1.1:

  • Доходы за год: 1 000 000 руб.
  • Налоговая ставка: 6%
  • Сумма налога: 60 000 руб.
  • Уплаченные страховые взносы: 40 000 руб.
  • Сумма налога к уплате: 20 000 руб.

 

 

Пример для организации на УСН "Доходы минус расходы"

 

Титульный лист:

  • ИНН: 987654321012
  • Наименование организации: ООО "Ромашка"
  • Налоговый период: 2023 год
  • Код налогового органа: 5678

Раздел 1.2:

  • КБК: 18210501011011000110
  • ОКТМО: 987654321
  • Сумма налога к уплате: 30 000 руб.

Раздел 2.2:

  • Доходы за год: 2 000 000 руб.
  • Расходы за год: 1 500 000 руб.
  • Налоговая ставка: 15%
  • Сумма налога: 75 000 руб.

Уменьшение налога на УСН: все возможные способы

 

Способ 1. Уменьшение налога за счет авансовых платежей

Авансовые платежи, уплаченные в течение года, вычитаются из суммы итогового налога.

Пример:

  • Доходы за год: 1 000 000 руб.
  • Налоговая ставка: 6%.
  • Итоговый налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
  • Уплаченные авансовые платежи: 40 000 руб.
  • Налог к уплате: 60 000 - 40 000 = 20 000 руб.

 

Способ 2. Уменьшение налога за счет страховых взносов

ИП и организации могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов:

Для ИП без сотрудников — на всю сумму взносов за себя.

Для ИП и организаций с сотрудниками — до 50% от суммы налога.

Пример для ИП без сотрудников:

  • Доходы за год: 1 000 000 руб.
  • Налоговая ставка: 6%.
  • Итоговый налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
  • Уплаченные страховые взносы: 40 000 руб.
  • Налог к уплате: 60 000 - 40 000 = 20 000 руб.

Пример для ИП с сотрудниками:

  • Доходы за год: 1 000 000 руб.
  • Налоговая ставка: 6%.
  • Итоговый налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
  • Уплаченные страховые взносы: 40 000 руб.
  • Максимальное уменьшение налога: 60 000 × 50% = 30 000 руб.
  • Налог к уплате: 60 000 - 30 000 = 30 000 руб.

 

Способ 3. Уменьшение налога за счет торгового сбора (для Москвы)

Если ИП или организация уплачивает торговый сбор, его можно учесть при расчете налога на УСН.

Пример:

  • Доходы за год: 1 000 000 руб.
  • Налоговая ставка: 6%.
  • Итоговый налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
  • Уплаченный торговый сбор: 10 000 руб.
  • Налог к уплате: 60 000 - 10 000 = 50 000 руб.
  •  

Способ 4. Уменьшение налога за счет убытков прошлых лет (для объекта "Доходы минус расходы")

Если в предыдущих годах были убытки, их можно учесть при расчете налога на УСН "Доходы минус расходы".

Пример:

  • Доходы за год: 1 000 000 руб.
  • Расходы за год: 800 000 руб.
  • Убытки прошлых лет: 100 000 руб.
  • Налоговая база: 1 000 000 - 800 000 - 100 000 = 100 000 руб.
  • Налоговая ставка: 15%.
  • Налог к уплате: 100 000 × 15% = 15 000 руб.

Сумма убытка (руб.)

Примеры заполнения декларации в сложных ситуациях

 

Ситуация 1: ИП на УСН "Доходы" с переплатой по авансовым платежам

 

Условия:

  • ИП на УСН "Доходы".
  • Доходы за год: 1 200 000 руб.
  • Уплаченные авансовые платежи: 50 000 руб.
  • Уплаченные страховые взносы: 40 000 руб.

Расчет:

  • Итоговый налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
  • Уменьшение налога за счет страховых взносов: 40 000 руб.
  • Налог к уплате: 72 000 - 40 000 = 32 000 руб.
  • Учет авансовых платежей: 32 000 - 50 000 = -18 000 руб. (переплата).

Заполнение декларации:

  • Раздел 2.1.1:
  • Строка 113 (доходы за год): 1 200 000 руб.
  • Строка 133 (налоговая ставка): 6%.
  • Строка 143 (сумма налога): 72 000 руб.
  • Строка 163 (страховые взносы): 40 000 руб.
  • Строка 173 (налог к уплате): 32 000 руб.

Раздел 1.1:

  • Строка 020 (сумма налога к уплате): 32 000 руб.
  • Строка 040 (авансовые платежи): 50 000 руб.
  • Строка 050 (переплата): 18 000 руб.

 

Ситуация: Организация на УСН "Доходы минус расходы" с убытками прошлых лет

 

Условия:

  • Организация на УСН "Доходы минус расходы".
  • Доходы за год: 2 000 000 руб.
  • Расходы за год: 1 800 000 руб.
  • Убытки прошлых лет: 100 000 руб.

Расчет:

  • Налоговая база: 2 000 000 - 1 800 000 - 100 000 = 100 000 руб.
  • Налоговая ставка: 15%.
  • Налог к уплате: 100 000 × 15% = 15 000 руб.
  • Заполнение декларации:

Раздел 2.2:

  • Строка 210 (доходы за год): 2 000 000 руб.
  • Строка 220 (расходы за год): 1 800 000 руб.
  • Строка 230 (убытки прошлых лет): 100 000 руб.
  • Строка 240 (налоговая база): 100 000 руб.
  • Строка 250 (налоговая ставка): 15%.
  • Строка 260 (сумма налога): 15 000 руб.

Раздел 1.2:

  • Строка 020 (сумма налога к уплате): 15 000 руб.

Частые ошибки при заполнении декларации по УСН

 

При заполнении декларации налогоплательщики часто допускают ошибки, которые могут привести к штрафам или необходимости пересдачи отчетности. Вот самые распространенные из них:

 

Неправильное указание КБК или ОКТМО:

  • Убедитесь, что вы используете актуальные коды бюджетной классификации (КБК) и коды ОКТМО. Ошибка в этих данных может привести к тому, что платеж не дойдет до бюджета.

 

Ошибки в расчете налоговой базы:

  • При объекте "Доходы минус расходы" важно правильно учитывать расходы. Не все расходы могут быть приняты к вычету. Например, нельзя учесть личные расходы ИП.

 

Неправильное уменьшение налога на страховые взносы:

  • Для ИП с сотрудниками уменьшение налога возможно только в пределах 50% от суммы налога. Не забудьте учесть это ограничение.

 

Пропуск авансовых платежей:

  • Авансовые платежи должны быть учтены при расчете итогового налога. Если вы их не укажете, налоговая может начислить пени.

 

Ошибки при заполнении титульного листа:

  • Неправильное указание ИНН, КПП или кода налогового периода может привести к тому, что декларация будет считаться не поданной.

Как проверить декларацию перед сдачей

 

Перед отправкой декларации в налоговую инспекцию важно проверить ее на ошибки. Вот несколько советов:

  • Сверьте данные с КУДиР. Убедитесь, что все доходы и расходы правильно перенесены в декларацию.
  • Проверьте арифметические расчеты. Убедитесь, что суммы налога, авансовых платежей и вычетов рассчитаны правильно.
  • Используйте программное обеспечение. Специализированные программы для сдачи отчетности (например, "1С:Бухгалтерия" или онлайн-сервисы) автоматически проверяют декларацию на ошибки.
  • Обратитесь к бухгалтеру. Если вы сомневаетесь в правильности заполнения, проконсультируйтесь с профессионалом.

Что делать, если обнаружена ошибка в декларации

 

Если вы обнаружили ошибку в уже поданной декларации, необходимо:

  • Подать уточненную декларацию. Для этого заполните декларацию заново, исправив ошибки, и укажите номер корректировки (например, "001" для первой корректировки).
  • Уплатить недоимку, если она есть. Если ошибка привела к занижению налога, уплатите недостающую сумму и пени.
  • Проверить расчет пени. Если вы опоздали с уплатой налога, налоговая может начислить пени. Убедитесь, что они рассчитаны правильно.

Профессиональная помощь в заполнении и сдаче декларации по УСН

 

Сдача налоговой отчетности — это обязательный этап для всех предпринимателей и компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН). Однако процесс заполнения декларации может быть сложным и требующим внимания к деталям. Ошибки в расчетах или несвоевременная отправка документа могут привести к штрафам и дополнительным проверкам. Мы предлагаем профессиональную помощь в подготовке и сдаче декларации по УСН, чтобы вы могли быть уверены в точности и своевременности своей отчетности.

Наши услуги:

  • Заполнение декларации по УСН: Наши специалисты подготовят декларацию на основе предоставленных вами данных. Мы учитываем все нюансы, связанные с вашим бизнесом, чтобы документ был заполнен корректно и в соответствии с требованиями налогового законодательства.
  • Проверка расчетов: Перед отправкой мы тщательно проверяем все данные, чтобы исключить возможные ошибки и неточности, которые могут вызвать вопросы у налоговых органов.
  • Электронная отправка декларации: Мы оперативно отправим готовую декларацию в налоговую инспекцию через электронные каналы связи, что гарантирует соблюдение установленных сроков.
  • Консультации по УСН: Если у вас возникли вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения, наши эксперты готовы предоставить подробные разъяснения и помочь вам разобраться в сложных моментах.

 

Почему стоит обратиться к нам?

  • Мы понимаем, что каждый бизнес уникален, и предлагаем индивидуальный подход к каждому клиенту. Наши специалисты имеют большой опыт работы с декларациями по УСН и всегда следят за изменениями в налоговом законодательстве. Это позволяет нам гарантировать высокое качество услуг и минимизировать риски для вашего бизнеса.

 

Кому подойдет эта услуга?

  • Предпринимателям и компаниям на УСН, которые хотят сдать декларацию без ошибок и в срок.
  • Тем, кто не хочет тратить время на самостоятельное заполнение и отправку отчетности.
  • Бизнесам, которые ценят профессиональный подход и надежность.

Полезные советы для налогоплательщиков на УСН

 

  • Ведите учет доходов и расходов регулярно. Это поможет избежать ошибок при заполнении декларации.
  • Следите за изменениями в законодательстве. Налоговые ставки, КБК и другие параметры могут меняться.
  • Используйте электронные сервисы. Они упрощают процесс сдачи отчетности и снижают риск ошибок.
  • Не забывайте про авансовые платежи. Уплачивайте их вовремя, чтобы избежать пени.

Бухгалтерия под ключ для ИП и ООО

 

  • Комплексное ведение учета.
  • Подготовка и отправка отчетов.
  • Сдача нулевой отчетность в ФНС, СФР, Росстат.

Заполнение титульный лист

 

На титульном листе декларации по УСН необходимо указать следующие данные:

  • ИНН и КПП (для организаций) или ИНН (для ИП);
  • Номер корректировки:
  1. Для первичной декларации — «0--»;
  2. Для уточненной декларации — порядковый номер корректировки (например, «1--», «2--» и т.д.).
  • Код налогового периода:
  1. Для годовой декларации — «34».
  • Код налогового органа — код ИФНС, в которую сдается декларация.
  • Код по месту нахождения:
  1. Для организаций — «210»;
  2. Для ИП — «120».
  • Наименование организации или Ф.И.О. ИП;
  • Контактный телефон;
  • Количество страниц и число приложений.

Если декларацию подписывает представитель, укажите его данные и реквизиты доверенности.

 

Пример:

 

  • ИНН: 7701123456 (для организации) или 7701987654 (для ИП);
  • КПП: 770101001 (для организации);
  • Номер корректировки: «0--» (первичная декларация);
  • Код налогового периода: «34» (годовая декларация);
  • Код налогового органа: «7701» (код ИФНС по месту учета);
  • Код по месту нахождения: «210» (для организации) или «120» (для ИП);
  • Наименование организации: ООО «Ромашка»;
  • Контактный телефон: +7 (495) 123-45-67;
  • Количество страниц: 5;
  • Число приложений: 0.

Если декларацию подписывает представитель, укажите:

  • Ф.И.О. представителя: Иванов Иван Иванович;
  • Реквизиты доверенности: № 123 от 01.01.2024.

Заполнение декларации при объекте «доходы»

 

При объекте налогообложения «доходы» заполните следующие разделы:

 

Раздел 1.1

  • В этом разделе отразите суммы авансовых платежей и налога за год:

Аванс за I квартал (строка 020):

  • Рассчитывается как разница между исчисленным авансом (строка 130 раздела 2.1.1) и налоговым вычетом (строка 140 раздела 2.1.1 + строка 160 раздела 2.1.2).

Аванс за полугодие (строка 040):

  • Учитывает аванс за I квартал и вычеты за полугодие.

Аванс за 9 месяцев (строка 070):

  • Учитывает авансы за предыдущие периоды и вычеты за 9 месяцев.

Итог за год (строки 100 и 110):

  • Сумма налога к доплате или уменьшению по итогам года.

 

Раздел 2.1.1

Здесь укажите:

  • Доходы за отчетные периоды (строки 110–113);
  • Ставки налога (строки 120–123);
  • Исчисленные авансы и налог за год (строки 130–133);
  • Суммы вычетов (строки 140–143) — страховые взносы, пособия и другие расходы.

Для плательщиков торгового сбора

 

Если вы платите торговый сбор (например, в Москве), заполните Раздел 2.1.2:

  1. Доходы от деятельности, облагаемой сбором (строки 110–113);
  2. Уплаченный торговый сбор (строки 150–153);
  3. Сумму сбора, уменьшающую налог (строки 160–163).

Важно:

  • Если вы ведете несколько видов деятельности, доходы и вычеты по торговле учитывайте отдельно.
  • Уменьшить налог можно только на сумму сбора, уплаченного за деятельность, облагаемую торговым сбором.

Для целевых средств

 

Если вы получали целевые средства, заполните Раздел 3:

  1. Код вида средств (графа 1) — из приложения № 6 к Порядку заполнения;
  2. Дата поступления и срок использования (графы 2 и 5);
  3. Суммы, использованные по назначению (графа 4);
  4. Остатки средств (графы 6 и 7).

Порядок отражения целевых средств:

  • Если средства использованы по назначению в установленный срок, они отражаются только в разделе 3.
  • Если средства использованы не по назначению или срок их использования истек, они включаются в доходы (разделы 2.1.1 или 2.2).

Заполнение декларации при «доходы минус расходы»

 

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» заполните следующие разделы:

 

Раздел 1.2

В этом разделе отразите:

  1. Авансовые платежи за отчетные периоды (строки 020, 040, 070);
  2. Налог за год (строка 100);
  3. Минимальный налог (строка 120) — 1% от доходов, если исчисленный налог меньше минимального.

 

Раздел 2.2

Здесь укажите:

  • Доходы и расходы за отчетные периоды (строки 210–223);
  • Налоговую базу (строки 240–243);
  • Исчисленные авансы и налог за год (строки 270–273);
  • Минимальный налог (строка 280).

Раздел 4 (вычет за онлайн-кассу)

 

Кто может воспользоваться вычетом

Вычет за онлайн-кассу доступен для организаций и ИП, которые:

  1. Зарегистрированы в новых регионах РФ (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области);
  2. Приобрели и зарегистрировали онлайн-кассу, включенную в реестр ККТ;
  3. Зарегистрировали кассу до 31 декабря 2025 года;
  4. Используют кассу в предпринимательской деятельности.

 

Условия применения вычета

  • Вычет предоставляется однократно за одну онлайн-кассу.
  • Максимальная сумма вычета — 28 000 рублей (стоимость кассы).
  • Вычет можно применить в 2024 или 2025 году на выбор налогоплательщика.
  • Если сумма вычета не использована полностью в одном году, остаток можно перенести на следующий год.

 

Порядок заполнения раздела 4

Шаг 1. Укажите данные о кассе

  • Строка 010 — наименование кассового аппарата (в соответствии с реестром ККТ);
  • Строка 020 — заводской номер кассы;
  • Строка 030 — номер ККТ, присвоенный при регистрации в ФНС;
  • Строка 040 — дата регистрации кассы в ФНС.

Шаг 2. Укажите стоимость кассы

  • Строка 050 — стоимость онлайн-кассы (не более 28 000 рублей).

Шаг 3. Укажите сумму вычета

  • Строки 060–063 — сумма вычета за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
  • Строка 064 — не заполняется для декларации за 2024 год.

Шаг 4. Проверьте контрольные соотношения

Для объекта «доходы» убедитесь, что:

  • Сумма вычета (строки 060–063) не превышает разницу между исчисленным налогом (строки 130–133 раздела 2.1.1) и вычетами по страховым взносам (строки 140–143 раздела 2.1.1) и торговому сбору (строки 160–163 раздела 2.1.2).

 

Пример расчета вычета

Если стоимость кассы составила 25 000 рублей, а исчисленный налог за год — 50 000 рублей, вычет можно применить в полном объеме. В результате налог к уплате составит:
50 000 рублей (исчисленный налог) – 25 000 рублей (вычет) = 25 000 рублей.