Как рассчитывается налог по УСН?

Порядок расчета налога по упрощенной системе налогообложения с примерами для двух режимов: "доходы" и "доходы минус расходы"

Ответ эксперта

Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) рассчитывается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Существует два основных режима: "доходы" и "доходы минус расходы". Рассмотрим порядок расчета налога для каждого из них на примерах.

1. УСН "Доходы"

При этом режиме налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных за отчетный период. Налоговая ставка составляет 6%.

Пример:

Доходы за год: 1,000,000 рублей
Налоговая ставка: 6%

Расчет налога:

Налог = Доходы × Налоговая ставка
Налог = 1,000,000 × 0.06 = 60,000 рублей
Таким образом, налог к уплате составит 60,000 рублей.

2. УСН "Доходы минус расходы"

При этом режиме налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Налоговая ставка составляет 15% (в некоторых регионах может быть снижена до 5%).

Пример:

Доходы за год: 1,000,000 рублей
Расходы за год: 600,000 рублей
Налоговая ставка: 15%

Расчет налога:

Налоговая база = Доходы - Расходы
Налоговая база = 1,000,000 - 600,000 = 400,000 рублей
Налог = Налоговая база × Налоговая ставка
Налог = 400,000 × 0.15 = 60,000 рублей

Таким образом, налог к уплате также составит 60,000 рублей.

Итог

В обоих случаях налог к уплате составил 60,000 рублей, но в случае применения УСН "доходы минус расходы" у налогоплательщика есть возможность учитывать свои расходы, что может значительно снизить налоговую нагрузку. Выбор между режимами зависит от структуры доходов и расходов бизнеса, и важно тщательно анализировать, какой из режимов будет более выгодным для конкретной ситуации.

Главная → Вопрос-Ответ → Декларация УСН

Вопросы про декларацию УСН: