-ts1758708027.svg)
-ts1758708284.svg)
Кто платит НДС в 2025 году
С этого года круг плательщиков НДС расширился: теперь к ним относятся не только организации и ИП на ОСНО, но и упрощенцы (УСН). Раньше последние сталкивались с налогом лишь в отдельных случаях, например при импорте товаров или выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Теперь для них это обязательная практика.
Исключение:
- Компании и ИП на УСН с годовым доходом до 60 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Они автоматически освобождаются от уплаты НДС, пока не превысят лимит.
Важно! Освобождение не распространяется на:
- Налоговых агентов по НДС;
- Импортёров товаров из-за рубежа.
Освобождённые от налога упрощенцы не обязаны:
- Выставлять счета-фактуры (п. 5 ст. 168 НК РФ);
- Сдавать декларацию по НДС;
- Вести книги покупок и продаж.
Плательщики на ОСНО и ЕСХН (без заявления на освобождение) по-прежнему рассчитывают и перечисляют НДС в общем порядке.
Сроки применения новой формы
Подавать отчётность по актуальному шаблону нужно с I квартала 2025 года. Крайний срок сдачи — 25 апреля 2025 года.
Бухгалтерские услуги по заполнению НДС
- Сдача декларации НДС
- Заполнение отчетности без ошибок
- Консультации по бухгалтерским вопросам.
Приказ, утвердивший новую форму декларации
Обновлённый бланк введён Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, действующим с 17 февраля 2025 года.
Новые штрихкоды
В обновлённой декларации изменились штрихкоды, расположенные в верхнем левом углу каждой страницы. Это техническая корректировка, не влияющая на порядок заполнения формы.
Корректировки титульного листа
-
Упрощён блок подтверждения достоверности данных – исключены поля для указания представителя налогоплательщика или налогового агента.
-
Добавлено поле для GUID электронной доверенности – теперь именно его нужно вписывать в разделе о полномочиях представителя.
-
Уточнён формат номера телефона – номер указывается с кодом города, без пробелов, скобок и дефисов (п. 27 Порядка заполнения).
Обновлённые коды операций с нулевой ставкой
В Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации пересмотрен перечень операций, облагаемых по ставке 0%. Добавлены:
- сделки с цифровой валютой и майнингом;
- продажа товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (ЭТП);
- реализация цифровых прав физическими лицами и банками.
Некоторые старые коды исключены в связи с изменениями в Налоговом кодексе.
Изменения в разделе 2 (налоговые агенты и цифровые права)
Раздел остался прежним по структуре, но теперь его обязаны заполнять:
- Операторы информационных систем – при реализации цифровых прав иностранными компаниями (п. 1 ст. 161 НК РФ).
- Налоговые агенты – при продаже цифровых прав физлицами и банками (п. 5.3 ст. 161 НК РФ).
Изменения в разделе 3 - новые ставки НДС
В связи с введением дополнительных ставок в раздел добавлены строки (Удалены строки: 045, 046 и 109.):
Бухгалтерское сопровождение по НДС
Сдача декларации по НДС требует особой внимательности: ошибки в расчетах или несвоевременная отправка отчета могут привести к штрафам, блокировке счета и налоговым проверкам. Мы предлагаем профессиональное бухгалтерское сопровождение по НДС, чтобы ваш бизнес соблюдал все требования ФНС без лишних рисков.
Наши услуги:
✅ Подготовка и проверка декларации по НДС
- Точный расчет налога с учетом всех законодательных изменений.
- Сверка книг покупок и продаж, исправление ошибок во входящих/исходящих документах.
- Проверка обоснованности налоговых вычетов.
✅ Электронная отчетность
- Отправка декларации через спецоператора с гарантией соблюдения сроков.
- Выгрузка отчетов в установленных форматах (XML, JSON).
- Контроль статуса отправки и получение подтверждения от ФНС.
✅ Сопровождение при проверках
- Помощь в ответах на требования налоговой.
- Подготовка пояснений и исправленных деклараций при необходимости.
- Защита интересов бизнеса в спорных ситуациях.
✅ Оптимизация НДС
- Консультации по законным способам снижения налоговой нагрузки.
- Помощь в восстановлении НДС при экспортных операциях.
- Рекомендации по работе с контрагентами для минимизации рисков.
Полное бухгалтерское сопровождение по НДС — без ошибок, штрафов и задержек!
Порядок заполнения декларации по НДС в 2025 году
Скачать бланк НДС - бесплатно
Главная → Все статьи → НДС
Заполнение и отправка
Полезная информация
✓ Бухгалтерский учет и сдача отчетности
✓ Кадровый учет и начисление зарплаты.
✓ Нулевая отчетность: сдача, заполнение, ведение.
Бухгалтерское обслуживание
С 2025 года в декларации НДС появились новые ставки 5% и 7%, изменились правила заполнения. В статье - полный гайд по оформлению отчета для ОСНО и УСН с примерами, разбор новых разделов и типичных ошибок. Узнайте, как избежать штрафов и правильно отразить операции с новыми ставками.
Содержание статьи:
Изменения в разделе 7 - необлагаемые операции
Уточнён порядок заполнения:
- Графы 3 и 4 заполняются только при наличии данных в графах 1 и 2.
- Если в графе 2 нет сведений, графы 3 и 4 остаются пустыми.
Изменения в разделе 9 - Книга продаж
Добавлены новые строки для ставок 5% и 7%:
- 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272.
Аналогичные изменения внесены в Приложение № 1 к разделу 9.
Изменения в разделе 12 - Книга покупок
-
Добавлена строка 010 – для указания кода вида операции (по Перечню из Приказа ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136).
-
Уточнены правила заполнения в соответствии с новыми требованиями ФНС.
Новые КВО в книге покупок
ФНС ввела дополнительные коды видов операций (КВО):
Номер строки | Ставка НДС |
021 | 7% |
022 | 5% |
031 | 16,67% (расчётная) |
032 | 9,09% (расчётная) |
033 | 7/107 |
034 | 5/105 |
Код | Операция | Применение |
45 | Вычет НДС за услуги иностранных компаний в электронной форме (п. 1–2 ст. 161 НК РФ) | С I кв. 2023 года |
46 | НДС при ввозе товаров из ЕАЭС комиссионером | С I кв. 2023 года |
48–51 | Вычет НДС, уплаченного при продаже товаров через ЭТП в страны ЕАЭС | С III кв. 2024 года |
Важно! Новые КВО 48–51 можно применять только в уточнённых декларациях, начиная с III квартала 2024 года.